SaaS Revenue Recognition — все, что вам нужно знать, объясняется просто

Бизнес SaaS может быть сложнее, чем любой другой.

Это потому, что ваша модель доходов отличается, как и отчетность о доходах в IRS.

Я сам не налоговый инспектор, и, честно говоря, мне потребовалось немало времени, чтобы полностью понять эту концепцию.

Но я считаю, что готов помочь вам лучше понять ваши финансы.

Итак, давайте углубимся в стандарты признания доходов от SaaS и то, как компания-разработчик программного обеспечения должна устанавливать свои принципы бухгалтерского учета в соответствии со своей бизнес-моделью.

Что такое признание доходов в SaaS?

Признание выручки — это GAAP (общепринятый принцип бухгалтерского учета), определяющий определенные условия, при которых выручка может признаваться и включаться в отчеты о прибылях и убытках. То же самое касается признания доходов от SaaS, это так просто, как кажется, но в организациях SaaS принятие буквального значения может быть не самым лучшим методом учета дохода.

Это на самом деле имеет смысл, потому что платежи, которые вы получили, составляют ваш реальный доход, а не письменное обещание между вами и клиентами.

Другими словами, процесс превращения денежных средств из «заказов» в «выручку» известен как признание выручки.

Бронирования… Доход… Признание…

Я знаю, что многое нужно принять.

Давайте представим, что это значит:

Предположим, что клиент согласился платить 2000 долларов каждый месяц за годовой контракт стоимостью 24000 долларов. Можно ли сразу признать 24 000 долларов выручкой?

Нет.

Доход может быть признан только с точки зрения бухгалтерского учета SaaS, когда выполнены обязательства по продуктам/услугам.

Таким образом, в этом простом примере можно ежемесячно фиксировать доход в размере 2000 долларов США в обмен на продукт/услугу, предоставляемую до истечения срока действия контракта.

Проще говоря, признание выручки происходит, когда обязательство покупателя выполнено.

Зачем нужно признание доходов от SaaS?

Признание выручки имеет решающее значение, поскольку оно связано с достоверностью финансовой отчетности компании.

Целью руководства по признанию доходов является стандартизация политики доходов, используемой предприятиями. Благодаря этой стандартизации внешние организации, такие как аналитики и инвесторы, могут сравнивать отчеты о прибылях и убытках разных компаний одной отрасли.

Поскольку выручка является одним из наиболее важных показателей, используемых инвесторами для оценки деятельности компании, финансовая отчетность должна быть последовательной и достоверной.

Что такое признание доходов ASC 606?

ASC 606 представляет собой новое руководство по признанию выручки комитета по стандартам бухгалтерского учета. После того, как МСФО 15 был признан недостаточным для расчета доходов от подписки на программное обеспечение, ASC 606 расширил спектр процесса.

Существуют конкретные рекомендации по расчету и отчетности по доходам для предприятий. Вот все, что вам нужно знать о признании доходов и соответствии ASC 606 для предприятий SaaS:

Как признавать выручку в соответствии с ASC 606

Пятиступенчатая модель признания выручки в ASC 606 оптимизирует подготовку финансовой отчетности. Этот подход призван помочь компаниям определить, в какой сумме и когда следует признавать доход.

Вот пять шагов:

1. Определите договор:
   На этом этапе излагаются требования для заключения договора с клиентом на предложение товаров или услуг. Контракт (письменный или устный) является взаимно согласованным и описывает права и обязанности каждой стороны.
2. Определите обязанность к исполнению:
   Когда контракт составляется, в нем описываются все обязанности по исполнению или результаты. Если услуги или товары уникальны, они должны учитываться отдельно.
3. Определяем цену сделки:
   На этом этапе определяются все факторы, которые следует учитывать при определении цены сделки.
4. Распределить цену сделки:
   Это показывает, как цена сделки распределяется между всеми обязанностями по исполнению контракта. При этом также учитываются переменные.
5. Признать выручку:
   Выручка может быть признана во времени или в течение времени, когда покупатель получает выгоду от вашего продукта/услуги и обусловлен передачей контроля покупателю.

Когда следует регистрировать доход от SaaS?

Вы должны регистрировать доход от подписки по методу начисления.

То есть выручка регистрируется и признается, когда стоимость получена, а не когда наличные или другие формы оплаты находятся «на руках». В модели подписки продукты и услуги предоставляются в разное время и в разное время, что затрудняет их распознавание.

Сказать, что признание доходов от SaaS отличается от традиционных моделей, значит не сказать ничего.

Большинство SaaS-компаний предоставляют различные планы подписки и структуры ценообразования, в том числе на основе использования, гибридное выставление счетов, динамическое выставление счетов и различные другие варианты.

Когда происходит одно или несколько из следующих событий, организации SaaS сталкиваются со значительными проблемами при признании доходов:

• Отмена подписки до истечения срока действия договора
• Доступны обновления с базового до премиум-плана.
• Планы понижены с верхнего уровня до базового.
• Невозможность вернуть деньги, несмотря на оказанные услуги

Вы должны правильно настроить признание выручки в каждом из этих сценариев. Я подробно рассмотрю каждый сценарий, чтобы увидеть, как он влияет на признание выручки.

Отмена подписки до истечения срока действия договора

Контракт между вами и клиентом определяет, как вы рассчитываете корректировки признания выручки.

Предположим, в договоре указано, что при отмене до окончания срока будет возмещена стоимость. В этом случае ваша компания будет признавать доход до последнего месяца включительно перед датой отмены. Если потребитель вносит полную предоплату, оставшиеся деньги возвращаются ему обратно.

Если в договоре указано, что досрочное аннулирование не возмещается, сумма отсроченного остатка признается в качестве выручки в месяце после аннулирования.

В этом случае клиент не получает кредит.

Доступны обновления с базового до премиум-плана.

Типичным примером этого является то, что клиент обновляет свой план с базового до премиум-класса. Это изменение может повлиять как на ваши расходы, так и на доходы .

Например, если новый план включает дополнительные функции, стоимость предоставления этих функций увеличивается. Однако рост цен также приводит к увеличению продаж.

Таким образом, общий доход, полученный от продукта, остается неизменным.

Планы понижены с Top Tier до Basic

Это похоже на предыдущую ситуацию, когда клиент меняет свой план. Однако вместо перехода на более высокий уровень они переходят на более низкий уровень.

Опять же, стоимость предоставления услуги снижается, но снижение цены не приводит к увеличению продаж.

В результате доход, полученный от продукта, остается неизменным . Кроме того, любые оставшиеся остатки возвращаются клиенту.

Невозможность вернуть причитающиеся деньги, несмотря на предоставленные услуги

Это происходит, когда клиент не оплачивает оказанные услуги.

Возможно, вы уже выставили клиенту счет за услуги, но он не смог произвести оплату. Проблема возникает потому, что вы не можете заставить клиента платить.

В связи с этим вам необходимо признать причитающуюся вам выручку.

Вывод

Сохранить финансовое благополучие частной компании так же сложно, как сохранить контракты с клиентами.

А учитывая изменения в принципе признания выручки для различных услуг для клиентов, таких как SaaS, где ежемесячная выручка важнее, чем ежедневная выручка, точное представление картины важнее, чем когда-либо, в практике бухгалтерского учета.

Сложный расчет структур ценообразования, таких как ценообразование на основе использования или годовые планы на период консультационных услуг, — непростая задача.

Я надеюсь, что смог облегчить вам процесс понимания признания дохода от подписки.

P.S. Берегите себя. Вскоре мы избавимся от давления 2022 года.

Часто задаваемые вопросы

Что такое учет SaaS?

SaaS означает «программное обеспечение как услуга» и может быть обобщено как облачное программное обеспечение, на которое вы можете подписаться и получить к нему доступ в любом месте, где есть Интернет. Бухгалтерские инструменты SaaS помогут вам организовать свои финансы через облако за короткий промежуток времени.

Как зарегистрировать доход от SaaS?

Зарегистрированная выручка состоит из отложенной выручки, авансовых платежей и завершенного сбора платежей. Другими словами, предприятия, основанные на подписке, такие как компании SaaS, могут заключить с клиентом годовой контракт, но получить оплату только за один месяц. Вся годовая сумма забронирована, но еще не собрана.

Является ли ASC 606 таким же, как IFRS 15?

ASC 606 можно рассматривать как расширенную версию МСФО (IFRS) 15, упрощающую процесс признания выручки для бизнеса по подписке. В МСФО (IFRS) 15 критерием признания выручки является завершение операции, в то время как в ASC 606 содержится более подробная информация о предмете, например, отдельные обязанности к исполнению.

ASC 605 все еще актуален?

ASC 605 заменяется ASC 606, за исключением некоторых разделов ASC 605-35 «Признание выручки — резерв на покрытие убытков по контрактам на строительство и производство».