SaaS 收入确认 - 您需要知道的一切都简单解释

已发表: 2022-03-27

SaaS 业务可能比其他任何业务都难以承受。

那是因为您的收入模式不同，向 IRS 报告的收入也不同。

我自己也不是税务主管，坦率地说，我花了很长时间才完全掌握了这个概念。

但我相信我已经准备好帮助您更好地了解您的财务状况。

因此，让我们深入了解 SaaS 收入确认标准，以及软件公司应如何根据其业务模式设置会计准则。

什么是 SaaS 中的收入确认？

收入确认是一项公认会计原则（公认会计原则），它规定了收入可以确认并包含在损益表中的某些条件。 SaaS 收入确认也是如此，看起来很简单，但对于 SaaS 组织，接受字面价值可能不是计算收入的最佳方法。

这实际上是有道理的，因为您收到的付款是您的实际收入，而不是您和客户之间的书面承诺。

换句话说，将现金从“预订”转变为“收入”的过程称为收入确认。

预订……收入……认可……

我知道有很多东西可以吸收。

让我们想象一下这意味着什么：

假设客户已同意每月为价值 24,000 美元的年度合同支付 2,000 美元。是否可以立即将 24,000 美元确认为收入？

不。

只有在满足产品/服务义务时，才能在 SaaS 会计角度确认收入。

因此，在这个简单的示例中，每月可以记录 2,000 美元的收入，以换取在合同到期之前提供的产品/服务。

简单地说，收入确认发生在客户的履约义务得到满足时。

为什么需要 SaaS 收入确认？

收入确认至关重要，因为它与公司的财务报告完整性有关。

收入确认指南的目标是规范企业使用的收入政策。由于这种标准化，分析师和投资者等外部组织可以比较同一行业中不同公司的损益表。

由于收入是投资者用来评估公司业绩的最重要指标之一，因此财务报表必须一致且值得信赖。

什么是收入确认 ASC 606？

ASC 606代表会计准则委员会的新收入确认指南。在发现 IFRS 15 不足以计算软件订阅收入后，ASC 606 扩大了流程的范围。

有用于计算和报告企业收入的特定准则。 以下是您需要了解的有关 SaaS 业务的收入确认和 ASC 606 合规性的所有信息：

如何根据 ASC 606 确认收入

ASC 606 中收入确认的 5 步模型简化了财务报表的制作。这种方法旨在指导企业确定应确认收入的数量和时间。

以下是五个步骤：

识别合同：
此步骤列出了与客户签订合同以提供商品或服务的要求。合同（书面或口头）是相互商定的，并描述了每一方的权利和义务。
识别履约义务：
在编写合同时，它描述了所有的绩效责任或可交付成果。如果服务或商品是独一无二的，则必须单独核算。
确定交易价格：
此阶段确定了确定交易价格时要考虑的所有因素。
分配交易价格：
这说明了交易价格是如何在所有合同的履行职责之间分配的。这也考虑了变量。
确认收入：
收入可以在客户从您的产品/服务中受益时及时或随着时间的推移而确认，并由将控制权转移给客户来驱动。

何时应记录 SaaS 收入？

您应该按权责发生制记录订阅收入。

也就是说，收入是在获得价值时记录和确认的，而不是在现金或其他形式的付款“在手”时。在订阅模式中，产品和服务在不同的时间和不同的时间交付，使得识别变得困难。

说 SaaS 收入确认不同于传统模型是轻描淡写的。

大多数 SaaS 公司提供各种订阅计划和定价结构，包括基于使用的、混合计费、动态计费和各种其他选项。

当发生以下一项或多项事件时，SaaS 组织在确认收入方面面临重大挑战：

在合同到期日之前取消订阅
可以从基本计划升级到高级计划。
计划从顶级降级到基本。
尽管提供了服务，但仍无法收回欠款

您必须在每种情况下正确调整收入确认。我将详细介绍每种情况，看看它如何影响收入确认。

在合同到期日之前取消订阅

您与客户之间的合同决定了您如何计算收入确认调整。

假设合同表明在期限结束前取消将获得退款。在这种情况下，您的公司将在取消日期前的最后一个月（含）之前确认收入。如果消费者预先全额付款，剩余的钱将退还给他们。

当合同规定提前取消不予偿还时，递延余额金额在取消后当月确认为收入。

在这种情况下，客户不会收到任何信用。

可以从基本计划升级到高级计划。

一个常见的例子是客户将他们的计划从基本升级到高级。这种变化会影响您的成本和收入。

例如，如果新计划包括附加功能，那么您提供这些功能的成本就会增加。然而，价格上涨也导致销量增加。

因此，产品产生的总收入保持不变。

计划从顶级降级到基本

这类似于之前客户更改计划的情况。然而，他们没有升级到更高的等级，而是降级到更低的等级。

同样，提供服务的成本降低了，但价格降低不会导致销售额增加。

因此，该产品获得的收入保持不变。此外，任何剩余余额都将退还给客户。

尽管提供了服务，但仍无法收回欠款

当客户未能支付所提供的服务时，就会发生这种情况。

您可能已向客户收取服务费用，但他们未能付款。出现问题是因为您不能强迫客户付款。

因此，您需要确认欠您的收入。

结论

保持私营公司的财务健康与保持客户合同一样困难。

考虑到针对客户的不同服务的收入确认原则的变化，例如 SaaS，其中月收入比每日收入更相关，在会计实践中描绘准确的画面比以往任何时候都更加重要。

定价结构的复杂计算（例如基于使用的定价或咨询服务期的年度计划）并非易事。

我希望我能让您更轻松地了解订阅收入确认的过程。

PS保持安全。 用不了多久，我们就摆脱了 2022 年的压力。

经常问的问题

什么是SaaS会计？

SaaS 代表软件即服务，可以概括为基于云的软件，您可以在任何有互联网的地方订阅和访问。 SaaS 会计工具可帮助您在短时间内通过云组织财务。

如何预订 SaaS 收入？

入账收入包括递延收入、预付款和已完成的收款。换句话说，SaaS公司等基于订阅的业务可以与客户签订年度合同，但只收取一个月的付款。全年金额已入账，但尚未收取。

ASC 606 是否与 IFRS 15 相同？

ASC 606 可以被视为 IFRS 15 的扩大版，它使订阅业务的收入确认过程更加容易。在 IFRS 15 中，收入确认的标准是交易的完成，而 ASC 606 涵盖了该主题的更多细节，例如单独的履约义务。

ASC 605 仍然相关吗？

ASC 605 被 ASC 606 取代，但 ASC 605-35 的某些部分除外，收入确认——建筑类和生产类合同的损失准备金。