الاعتراف بالإيرادات SaaS - شرح كل ما تحتاج إلى معرفته ببساطة

يمكن أن تكون الأعمال SaaS أكثر تعقيدًا من أي نشاط تجاري آخر.

هذا لأن نموذج الإيرادات الخاص بك مختلف ، وكذلك تقرير الإيرادات إلى مصلحة الضرائب.

أنا لست سيد الضرائب بنفسي ، وبصراحة ، فقد استغرق الأمر مني قدرًا كبيرًا من الوقت لفهم المفهوم بالكامل.

لكنني أعتقد أنني مستعد لمساعدتك على فهم أموالك بشكل أفضل.

لذلك ، دعونا نتعمق في معايير التعرف على الإيرادات SaaS ، وكيف يجب على شركة البرمجيات أن تضع مبادئها المحاسبية وفقًا لنموذج أعمالها.

ما هو الاعتراف بالإيرادات في SaaS؟

الاعتراف بالإيرادات هو أحد مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً (GAAP) الذي يحدد شروطًا معينة يمكن من خلالها الاعتراف بالإيرادات وإدراجها في بيانات الدخل. الأمر نفسه ينطبق على التعرف على إيرادات SaaS ، الأمر بسيط كما يبدو ، ولكن مع مؤسسات SaaS ، قد لا يكون قبول القيمة الحرفية هو أفضل طريقة لحساب الدخل.

هذا أمر منطقي في الواقع ، لأن المدفوعات التي تلقيتها تحقق إيراداتك الفعلية ، وليس وعدًا مكتوبًا بينك وبين العملاء.

بعبارة أخرى ، تُعرف عملية تحويل النقد من "الحجوزات" إلى "الإيرادات" بالاعتراف بالإيرادات.

الحجوزات ... الإيرادات ... الاعتراف ...

أعلم أن هناك الكثير لأستوعبه.

دعنا نتخيل ما يعنيه ذلك:

افترض أن العميل قد وافق على دفع 2000 دولار شهريًا مقابل عقد سنوي بقيمة 24000 دولار. هل من الممكن الاعتراف بمبلغ 24000 دولار أمريكي كإيرادات على الفور؟

لا.

لا يمكن الاعتراف بالإيرادات إلا في منظور محاسبة SaaS عندما يتم الوفاء بالتزامات المنتج / الخدمة.

لذلك ، في هذا المثال البسيط ، يمكن تسجيل عائدات بقيمة 2000 دولار شهريًا مقابل المنتج / الخدمة المقدمة حتى انتهاء صلاحية العقد.

وببساطة ، يحدث الاعتراف بالإيرادات عندما يتم الوفاء بالتزام أداء العميل.

لماذا يلزم الاعتراف بالإيرادات SaaS؟

يعتبر الاعتراف بالإيرادات أمرًا بالغ الأهمية لأنه مرتبط بسلامة التقارير المالية للشركة.

الهدف من دليل التعرف على الإيرادات هو توحيد سياسات الإيرادات التي تستخدمها الشركات. يمكن للمنظمات الخارجية ، مثل المحللين والمستثمرين ، مقارنة بيانات الدخل لشركات مختلفة في نفس الصناعة بسبب هذا التوحيد.

نظرًا لأن الإيرادات هي أحد أهم المقاييس التي يستخدمها المستثمرون لتقييم أداء الشركة ، يجب أن تكون البيانات المالية متسقة وجديرة بالثقة.

ما هو الاعتراف الإيرادات ASC 606؟

يرمز ASC 606 إلى إرشادات التعرف على الإيرادات الجديدة للجنة معايير المحاسبة. بعد أن تبين أن المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 15 غير كافٍ لحسابات إيرادات الاشتراك في البرمجيات ، وسع ASC 606 نطاق العملية.

توجد إرشادات محددة لحساب الإيرادات للشركات والإبلاغ عنها. إليك كل ما تحتاج لمعرفته حول التعرف على الإيرادات وامتثال ASC 606 لشركات SaaS:

كيفية التعرف على الإيرادات بموجب ASC 606

يعمل نموذج 5 خطوات للاعتراف بالإيرادات في ASC 606 على تبسيط إنتاج البيانات المالية. يهدف هذا النهج إلى توجيه الشركات في تحديد مقدار ومتى يجب أن تعترف بالدخل.

فيما يلي الخطوات الخمس:

1. تحديد العقد:
   تحدد هذه الخطوة متطلبات إنشاء عقد مع العميل لتقديم السلع أو الخدمات. يتم الاتفاق على العقد (المكتوب أو الشفوي) بشكل متبادل ويصف حقوق وواجبات كل طرف.
2. تحديد التزام الأداء:
   عندما يتم كتابة العقد ، فإن هذا يصف جميع مسؤوليات الأداء أو الإنجازات. إذا كانت الخدمات أو السلع فريدة من نوعها ، فيجب حسابها بشكل فردي.
3. تحديد سعر المعاملة:
   تحدد هذه المرحلة جميع العوامل التي يجب مراعاتها عند تحديد سعر المعاملة.
4. تخصيص سعر المعاملة:
   يوضح هذا كيفية توزيع سعر المعاملة بين جميع مسؤوليات أداء العقد. هذا يأخذ في الاعتبار أيضا المتغيرات.
5. الاعتراف بالإيرادات:
   يمكن الاعتراف بالإيرادات في الوقت المناسب - أو بمرور الوقت عندما يستفيد العميل من منتجك / خدمتك ، ويكون مدفوعًا بنقل السيطرة إلى العميل.

متى يجب تسجيل إيرادات SaaS؟

يجب عليك تسجيل الإيرادات من الاشتراكات على أساس الاستحقاق.

أي أنه يتم تسجيل الإيرادات والاعتراف بها عندما يتم اكتساب القيمة وليس عندما تكون النقود أو أشكال الدفع الأخرى "في متناول اليد". في نموذج الاشتراك ، يتم تسليم المنتجات والخدمات في أوقات مختلفة وبأطوال مختلفة ، مما يجعل التعرف عليها أمرًا صعبًا.

إن القول بأن التعرف على إيرادات SaaS يختلف عن النماذج التقليدية هو بخس.

توفر معظم شركات SaaS مجموعة متنوعة من خطط الاشتراك وهياكل التسعير ، بما في ذلك الفواتير المستندة إلى الاستخدام والفوترة الهجينة والفوترة الديناميكية وخيارات أخرى متنوعة.

عند حدوث واحد أو أكثر من الأحداث التالية ، تواجه مؤسسات SaaS تحديات كبيرة في التعرف على الإيرادات:

• إلغاء الاشتراكات قبل انتهاء العقد
• تتوفر ترقيات من الخطط الأساسية إلى الخطط المميزة.
• تم تخفيض الخطط من المستوى الأعلى إلى المستوى الأساسي.
• عدم القدرة على استرداد الأموال المستحقة على الرغم من الخدمات المقدمة

يجب عليك تعديل إقرار الإيرادات بشكل صحيح في كل من هذه السيناريوهات. سأستعرض كل سيناريو بالتفصيل لمعرفة كيفية تأثيره على إقرار الإيرادات.

إلغاء الاشتراكات قبل انتهاء العقد

يحدد العقد بينك وبين العميل كيفية حساب تعديلات إقرار الإيرادات.

افترض أن العقد يشير إلى أنه سيتم استرداد الإلغاءات قبل نهاية المدة. في هذه الحالة ، ستعترف شركتك بالدخل حتى الشهر الأخير قبل تاريخ الإلغاء. إذا دفع المستهلك بالكامل مقدمًا ، يتم إرجاع الأموال المتبقية إليهم.

عندما يحدد العقد عدم سداد الإلغاءات المبكرة ، يتم الاعتراف بمبلغ الرصيد المؤجل كإيراد في الشهر الذي يلي الإلغاء.

في هذه الحالة ، لا يتلقى العميل أي ائتمان.

تتوفر ترقيات من الخطط الأساسية إلى الخطط المميزة.

مثال شائع على ذلك هو عندما يقوم العميل بترقية خطته من الأساسية إلى الممتازة. يمكن أن يؤثر هذا التغيير على كل من التكاليف والإيرادات .

على سبيل المثال ، إذا كانت الخطة الجديدة تتضمن ميزات إضافية ، فستزيد تكلفة توفير هذه الميزات. ومع ذلك ، تؤدي زيادة الأسعار أيضًا إلى زيادة المبيعات.

لذلك ، يظل إجمالي الإيرادات الناتجة عن المنتج دون تغيير.

تم إرجاع الخطط من المستوى الأعلى إلى المستوى الأساسي

هذا مشابه للموقف السابق حيث يغير العميل خطته. ومع ذلك ، بدلاً من الترقية إلى مستوى أعلى ، فإنهم ينزلون إلى مستوى أدنى.

مرة أخرى ، تنخفض تكلفة تقديم الخدمة ، لكن انخفاض السعر لا يؤدي إلى زيادة المبيعات.

نتيجة لذلك ، تظل الإيرادات المحققة على المنتج دون تغيير . بالإضافة إلى ذلك ، يتم رد أي أرصدة متبقية إلى العميل.

عدم القدرة على استرداد الأموال المستحقة على الرغم من الخدمات المقدمة

يحدث هذا عندما يفشل العميل في الدفع مقابل الخدمات المقدمة.

ربما تكون قد أصدرت بالفعل فاتورة للعميل مقابل الخدمات ، لكنه فشل في السداد. تنشأ المشكلة لأنه لا يمكنك إجبار العميل على الدفع.

لهذا السبب ، تحتاج إلى التعرف على الإيرادات المستحقة لك.

خاتمة

يعد الاحتفاظ بالصحة المالية لشركة خاصة أمرًا صعبًا مثل الاحتفاظ بعقود العملاء.

وبالنظر إلى التغييرات في مبدأ التعرف على الإيرادات للخدمات المختلفة للعملاء ، مثل SaaS ، حيث تكون الإيرادات الشهرية أكثر صلة من الإيرادات اليومية ، فإن رسم صورة دقيقة يعد أكثر أهمية من أي وقت مضى في الممارسات المحاسبية.

إن الحساب المعقد لهياكل التسعير مثل التسعير المستند إلى الاستخدام أو الخطط السنوية لفترة خدمة استشارية ليس بالمهمة السهلة لإكمالها.

آمل أن أجعل عملية فهم التعرف على إيرادات الاشتراك أسهل بالنسبة لك.

ملاحظة: حافظ على سلامتك. لم يمض وقت طويل قبل أن نتخلص من ضغوط عام 2022.

أسئلة مكررة

ما هي محاسبة SaaS؟

SaaS تعني البرنامج كخدمة ويمكن تلخيصه على أنه برنامج قائم على السحابة يمكنك الاشتراك فيه والوصول إليه في أي مكان به إنترنت. تساعدك أدوات المحاسبة SaaS على تنظيم أموالك من خلال السحابة ، في فترة زمنية قصيرة.

كيف أحجز إيرادات SaaS؟

تتكون الإيرادات المحجوزة من الإيرادات المؤجلة والمدفوعات المقدمة والتحصيل الكامل للمدفوعات. بمعنى آخر ، يمكن للشركات القائمة على الاشتراك مثل شركات SaaS إبرام عقد سنوي مع العميل ، ولكن تحصيل دفعة شهر واحد فقط. تم حجز المبلغ السنوي بالكامل ، ولكن لم يتم تحصيله بعد.

هل ASC 606 هو نفس المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 15؟

يمكن اعتبار ASC 606 كنسخة موسعة من المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 15 التي تجعل عملية التعرف على الإيرادات للشركات ذات الاشتراك أسهل. في المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 15 ، تتمثل معايير الاعتراف بالإيرادات في إتمام المعاملة بينما يغطي معيار المحاسبة المصرى رقم (26) مزيدًا من التفاصيل حول هذا الموضوع ، مثل التزامات الأداء المنفصلة.

هل لا يزال ASC 605 مناسبًا؟

تم استبدال ASC 605 بـ ASC 606 ، باستثناء أقسام معينة من ASC 605-35 ، إقرار الإيرادات - مخصص الخسائر في عقود نوع البناء ونوع الإنتاج.