การรับรู้รายได้ SaaS – ทุกสิ่งที่คุณจำเป็นต้องรู้อธิบายง่ายๆ

ธุรกิจ SaaS อาจยากกว่าธุรกิจอื่นที่ต้องแบกรับ

นั่นเป็นเพราะรูปแบบรายได้ของคุณแตกต่างกัน และการรายงานรายได้ต่อ IRS ก็เช่นกัน

ฉันไม่ใช่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี และพูดตามตรงว่าต้องใช้เวลาพอสมควรในการทำความเข้าใจแนวคิดนี้ทั้งหมด

แต่ฉันเชื่อว่าฉันพร้อมที่จะช่วยให้คุณเข้าใจการเงินของคุณดีขึ้น

มาดูมาตรฐานการรับรู้รายได้ของ SaaS และวิธีที่บริษัทซอฟต์แวร์ควรกำหนดหลักการบัญชีตามรูปแบบธุรกิจของตน

การรับรู้รายได้ใน SaaS คืออะไร?

การรับรู้รายได้ เป็น GAAP (หลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป) ที่ระบุเงื่อนไขบางประการที่สามารถรับรู้รายได้และรวมอยู่ในงบกำไรขาดทุน เช่นเดียวกับ การรับรู้รายได้ของ SaaS ที่ทำได้ง่ายอย่างที่คิด แต่สำหรับองค์กร SaaS การยอมรับมูลค่าตามตัวอักษรอาจไม่ใช่วิธีการที่ดีที่สุดในการคำนวณรายได้

สิ่งนี้สมเหตุสมผลจริง ๆ เพราะการชำระเงินที่คุณได้รับนั้นสร้างรายได้จริง ไม่ใช่สัญญาเป็นลายลักษณ์อักษรระหว่างคุณกับลูกค้า

กล่าวอีกนัยหนึ่ง กระบวนการเปลี่ยนเงินสดจาก 'การจอง' เป็น 'รายได้' เรียกว่าการรับรู้รายได้

การจอง… รายได้… การรับรู้…

ฉันรู้ว่ามีอะไรให้ทำมากมาย

ลองนึกภาพว่ามันหมายถึงอะไร:

สมมติว่าลูกค้าตกลงที่จะจ่าย $2,000 ต่อเดือนสำหรับสัญญารายปีมูลค่า $24,000 เป็นไปได้ไหมที่จะรับรู้ $24,000 เป็นรายได้ทันที?

เลขที่

รายได้สามารถรับรู้ได้ในเปอร์สเปคทีฟการบัญชี SaaS เมื่อตรงตามภาระผูกพันของผลิตภัณฑ์/บริการ

ดังนั้น ในตัวอย่างง่ายๆ นี้ คุณสามารถบันทึกรายได้ $2,000 ในแต่ละเดือนเพื่อแลกกับผลิตภัณฑ์/บริการที่ให้ไว้จนกว่าสัญญาจะหมดอายุ

พูดง่ายๆ ก็คือ การรับรู้รายได้เกิดขึ้นเมื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านประสิทธิภาพของลูกค้า

เหตุใดจึงต้องมีการรับรู้รายได้ของ SaaS

การรับรู้รายได้มีความสำคัญเนื่องจากเชื่อมโยงกับความสมบูรณ์ของการรายงานทางการเงินของบริษัท

เป้าหมายของแนวทางการรับรู้รายได้คือการสร้างมาตรฐานนโยบายรายได้ที่ใช้โดยธุรกิจ องค์กรภายนอก เช่น นักวิเคราะห์และนักลงทุน สามารถเปรียบเทียบงบกำไรขาดทุนของบริษัทต่างๆ ในอุตสาหกรรมเดียวกันได้เนื่องจากมาตรฐานนี้

เนื่องจากรายได้เป็นหนึ่งในตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดที่นักลงทุนใช้ในการประเมินผลการดำเนินงานของบริษัท งบการเงินจึงต้องมีความสอดคล้องและน่าเชื่อถือ

การรับรู้รายได้ ASC 606 คืออะไร?

ASC 606 ย่อมาจากแนวทางการรับรู้รายได้ใหม่ของคณะกรรมการมาตรฐานการบัญชี หลังจากที่พบว่า IFRS 15 ไม่เพียงพอสำหรับการคำนวณ รายได้จาก การสมัครใช้งานซอฟต์แวร์ ASC 606 ได้ขยายขอบเขตของกระบวนการ

มีแนวทางเฉพาะสำหรับการคำนวณและการรายงานรายได้สำหรับธุรกิจ นี่คือทั้งหมดที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับการรับรู้รายได้และการปฏิบัติตาม ASC 606 สำหรับธุรกิจ SaaS:

วิธีการรับรู้รายได้ภายใต้ ASC 606

โมเดล 5 ขั้นตอนสำหรับการรับรู้รายได้ใน ASC 606 ช่วยเพิ่มความคล่องตัวในการผลิตงบการเงิน แนวทางนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อเป็นแนวทางให้ธุรกิจในการพิจารณาว่าคุณควรรับรู้รายได้มากน้อยเพียงใดและเมื่อใด

นี่คือห้าขั้นตอน:

1. ระบุสัญญา:
   ขั้นตอนนี้กำหนดข้อกำหนดสำหรับการสร้างสัญญากับลูกค้าเพื่อเสนอสินค้าหรือบริการ สัญญา (เป็นลายลักษณ์อักษรหรือด้วยวาจา) มีการตกลงร่วมกันและอธิบายถึงสิทธิและหน้าที่ของแต่ละฝ่าย
2. ระบุภาระผูกพันในการปฏิบัติงาน:
   เมื่อมีการเขียนสัญญา ข้อมูลนี้จะอธิบายถึงความรับผิดชอบในการปฏิบัติงานหรือสิ่งที่ส่งมอบทั้งหมด หากบริการหรือสินค้ามีลักษณะเฉพาะ จะต้องนำมาพิจารณาเป็นรายบุคคล
3. กำหนดราคาซื้อขาย:
   ระยะนี้ระบุปัจจัยทั้งหมดที่ต้องพิจารณาเมื่อกำหนดราคาซื้อขาย
4. จัดสรรราคาซื้อขาย:
   นี่แสดงให้เห็นว่าราคาธุรกรรมมีการกระจายระหว่างความรับผิดชอบในการปฏิบัติงานของสัญญาทั้งหมดอย่างไร สิ่งนี้ยังคำนึงถึงตัวแปรด้วย
5. รับรู้รายได้:
   รายได้สามารถรับรู้ได้ทันเวลา – หรือเมื่อเวลาผ่านไปเสมือนว่าลูกค้าได้รับประโยชน์จากผลิตภัณฑ์/บริการของคุณ และขับเคลื่อนโดยการโอนการควบคุมไปยังลูกค้า

รายได้ SaaS ควรถูกบันทึกเมื่อใด

คุณควรบันทึกรายได้จากการสมัครสมาชิกตามเกณฑ์คงค้าง

กล่าวคือ รายได้จะถูกบันทึกและรับรู้เมื่อได้รับมูลค่ามากกว่าเมื่อเงินสดหรือรูปแบบการชำระเงินอื่น ๆ อยู่ในมือ ในรูปแบบการสมัครรับข้อมูล ผลิตภัณฑ์และบริการจะถูกจัดส่งในเวลาที่ต่างกันและในระยะเวลาที่ต่างกัน ซึ่งทำให้จดจำได้ยาก

กล่าวได้ว่าการรับรู้รายได้ของ SaaS นั้นแตกต่างจากรุ่นทั่วไปคือการพูดน้อย

บริษัท SaaS ส่วนใหญ่มีแผนการสมัครใช้งานและโครงสร้างราคาที่หลากหลาย รวมถึงการเรียกเก็บเงินตามการใช้งาน การเรียกเก็บเงินแบบผสม การเรียกเก็บเงินแบบไดนามิก และตัวเลือกอื่นๆ

เมื่อเกิดเหตุการณ์ต่อไปนี้อย่างน้อยหนึ่งเหตุการณ์ องค์กร SaaS เผชิญกับความท้าทายที่สำคัญในการรับรู้รายได้:

• ยกเลิกการสมัครสมาชิกก่อนหมดอายุสัญญา
• มีการอัพเกรดจากแผนพื้นฐานเป็นแผนพรีเมียม
• แผนจะถูกดาวน์เกรดจากระดับบนสุดเป็นพื้นฐาน
• ไม่สามารถกู้เงินได้แม้จะให้บริการก็ตาม

คุณต้องปรับการรับรู้รายได้อย่างถูกต้องในแต่ละสถานการณ์เหล่านี้ ฉันจะอธิบายรายละเอียดในแต่ละสถานการณ์เพื่อดูว่าเหตุการณ์ดังกล่าวส่งผลต่อการรับรู้รายได้อย่างไร

ยกเลิกการสมัครสมาชิกก่อนหมดอายุสัญญา

สัญญาระหว่างคุณและลูกค้ากำหนดวิธีการคำนวณการปรับปรุงการรับรู้รายได้ของคุณ

สมมติว่าสัญญาระบุว่าการยกเลิกก่อนสิ้นสุดระยะเวลาจะได้รับเงินคืน ในกรณีดังกล่าว บริษัทของคุณจะรับรู้รายได้จนถึงเดือนสุดท้ายก่อนวันที่ยกเลิก หากผู้บริโภคชำระเงินล่วงหน้าเต็มจำนวน เงินที่เหลือจะถูกส่งคืนกลับไป

เมื่อสัญญาระบุว่าการยกเลิกก่อนกำหนดไม่ได้รับการชำระ ยอดเงินคงเหลือรอการตัดบัญชีจะถูกรับรู้เป็นรายได้ในเดือนหลังจากการยกเลิก

ในกรณีนี้ ลูกค้าจะไม่ได้รับเครดิต

มีการอัพเกรดจากแผนพื้นฐานเป็นแผนพรีเมียม

ตัวอย่างทั่วไปของกรณีนี้คือเมื่อลูกค้าอัปเกรดแผนจากแบบพื้นฐานเป็นแบบพรีเมียม การเปลี่ยนแปลงนี้อาจส่งผลต่อ ทั้งค่าใช้จ่ายและรายได้ ของคุณ

ตัวอย่างเช่น หากแผนใหม่มีคุณลักษณะเพิ่มเติม ค่าใช้จ่ายในการจัดหาคุณลักษณะเหล่านั้นจะเพิ่มขึ้น อย่างไรก็ตาม การขึ้นราคาก็ส่งผลให้ยอดขายเพิ่มขึ้นเช่นกัน

ดังนั้น รายได้รวมที่เกิดจากผลิตภัณฑ์จึงไม่เปลี่ยนแปลง

แผนถูกปรับลดรุ่นจากระดับบนสุดเป็นพื้นฐาน

ซึ่งคล้ายกับสถานการณ์ก่อนหน้านี้ที่ลูกค้าเปลี่ยนแผน อย่างไรก็ตาม แทนที่จะอัปเกรดเป็นระดับที่สูงกว่า พวกเขาปรับลดรุ่นเป็นระดับที่ต่ำกว่า

อีกครั้งที่ค่าใช้จ่ายในการให้บริการลดลง แต่ราคาที่ลดลงไม่ได้ส่งผลให้ยอดขายเพิ่มขึ้น

ด้วยเหตุนี้ รายได้ที่ได้รับจากผลิตภัณฑ์จึงยังคงไม่เปลี่ยนแปลง นอกจากนี้ ยอดเงินคงเหลือจะถูก คืนให้ กับลูกค้า

ไม่สามารถกู้เงินที่ค้างชำระได้แม้จะให้บริการ

กรณีนี้เกิดขึ้นเมื่อลูกค้าไม่ชำระค่าบริการ

คุณอาจได้เรียกเก็บเงินลูกค้าสำหรับบริการแล้ว แต่ไม่สามารถชำระเงินได้ ปัญหาเกิดขึ้นเนื่องจากคุณไม่สามารถบังคับให้ลูกค้าชำระเงินได้

ด้วยเหตุนี้ คุณจึงต้องรับรู้รายได้ที่เป็นหนี้คุณ

บทสรุป

การรักษาสถานะทางการเงินของบริษัทเอกชนนั้นยากพอๆ กับการรักษาสัญญาของลูกค้า

และเมื่อพิจารณาถึงการเปลี่ยนแปลงในหลักการรับรู้รายได้สำหรับบริการต่างๆ ให้กับลูกค้า เช่น SaaS ซึ่งรายได้ต่อเดือนมีความเกี่ยวข้องมากกว่ารายได้รายวัน การวาดภาพให้ถูกต้องมีความสำคัญมากกว่าที่เคยในแนวทางปฏิบัติทางบัญชี

การคำนวณโครงสร้างราคาที่ซับซ้อน เช่น การกำหนดราคาตามการใช้งานหรือแผนรายปีสำหรับระยะเวลาบริการให้คำปรึกษานั้นไม่ใช่เรื่องง่ายที่จะทำให้เสร็จ

ฉันหวังว่าฉันจะทำให้กระบวนการทำความเข้าใจการรับรู้รายได้จากการสมัครรับข้อมูลง่ายขึ้นสำหรับคุณ

PS. อยู่อย่างปลอดภัย อีกไม่นานก่อนที่เราจะขจัดความกดดันในปี 2022

คำถามที่พบบ่อย

การบัญชี SaaS คืออะไร?

SaaS ย่อมาจาก software as a service และสามารถสรุปได้ว่าเป็นซอฟต์แวร์บนคลาวด์ที่คุณสามารถสมัครใช้งานและเข้าถึงได้จากทุกที่ที่มีอินเทอร์เน็ต เครื่องมือบัญชี SaaS ช่วยคุณจัดระเบียบการเงินของคุณผ่านระบบคลาวด์ในระยะเวลาอันสั้น

ฉันจะจองรายได้ SaaS ได้อย่างไร

รายได้ที่จองไว้ประกอบด้วยรายได้รอตัดบัญชี การชำระเงินล่วงหน้า และการเรียกเก็บเงินที่เสร็จสิ้น กล่าวอีกนัยหนึ่ง ธุรกิจที่สมัครใช้บริการ เช่น บริษัท SaaS สามารถทำสัญญารายปีกับลูกค้าได้ แต่จะเรียกเก็บเงินเพียงเดือนเดียว ยอดจองทั้งปีแล้วแต่ยังไม่ได้เก็บ

ASC 606 เหมือนกับ IFRS 15 หรือไม่

สามารถเห็น ASC 606 เป็นเวอร์ชันขยายของ IFRS 15 ที่ทำให้กระบวนการรับรู้รายได้สำหรับธุรกิจการสมัครรับข้อมูลง่ายขึ้น ใน IFRS 15 เกณฑ์สำหรับการรับรู้รายได้คือการทำรายการให้เสร็จสิ้น ในขณะที่ ASC 606 ครอบคลุมรายละเอียดเพิ่มเติมในหัวข้อนั้นๆ เช่น ภาระผูกพันด้านประสิทธิภาพที่แยกต่างหาก

ASC 605 ยังเกี่ยวข้องหรือไม่

ASC 605 ถูกแทนที่โดย ASC 606 ยกเว้นบางส่วนของ ASC 605-35, Revenue Recognition—Provision for Loss on Construction-Type and Production-Type Contracts