Reconocimiento de ingresos de SaaS: todo lo que necesita saber explicado de forma sencilla
Publicado: 2022-03-27Un negocio SaaS puede ser más complicado que cualquier otro.
Eso se debe a que su modelo de ingresos es diferente, al igual que los informes de ingresos al IRS.
Yo mismo no soy un maestro de impuestos y, francamente, me tomó una buena cantidad de tiempo comprender el concepto por completo.
Pero creo que estoy listo para ayudarlo a comprender mejor sus finanzas.
Entonces, profundicemos en los estándares de reconocimiento de ingresos de SaaS y cómo una empresa de software debe establecer sus principios contables de acuerdo con su modelo comercial.
¿Qué es el reconocimiento de ingresos en SaaS?
El reconocimiento de ingresos es un GAAP (principio de contabilidad generalmente aceptado) que especifica ciertas condiciones en las que los ingresos pueden reconocerse e incluirse en los estados de resultados. Lo mismo ocurre con el reconocimiento de ingresos de SaaS, es tan simple como parece, pero con las organizaciones de SaaS, aceptar el valor literal puede no ser el mejor método para contabilizar los ingresos.
Esto realmente tiene sentido, porque los pagos que ha recibido constituyen sus ingresos reales, no una promesa escrita entre usted y los clientes.
En otras palabras, el proceso de convertir efectivo de 'reservas' a 'ingresos' se conoce como reconocimiento de ingresos.
Reservas… Ingresos… Reconocimiento…
Sé que hay mucho que asimilar.
Vamos a visualizar lo que eso significa:
Suponga que un cliente acordó pagar $2,000 cada mes por un contrato anual por valor de $24,000. ¿Es posible reconocer los $24 000 como ingresos de inmediato?
No.
Los ingresos solo se pueden reconocer en una perspectiva de contabilidad SaaS cuando se cumplen las obligaciones del producto/servicio.
Entonces, en este ejemplo simple, se pueden registrar $2,000 en ingresos cada mes a cambio del producto/servicio brindado hasta que expire el contrato.
Expresado de manera simple, el reconocimiento de ingresos ocurre cuando se cumple la obligación de desempeño de un cliente.
¿Por qué es necesario el reconocimiento de ingresos de SaaS?
El reconocimiento de ingresos es fundamental ya que está vinculado a la integridad de los informes financieros de una empresa.
El objetivo de la guía de reconocimiento de ingresos es estandarizar las políticas de ingresos utilizadas por las empresas. Las organizaciones externas, como analistas e inversores, pueden comparar los estados de resultados de diferentes empresas de la misma industria gracias a esta estandarización.
Debido a que los ingresos son una de las métricas más esenciales que usan los inversionistas para evaluar el desempeño de una empresa, los estados financieros deben ser consistentes y confiables.
¿Qué es el reconocimiento de ingresos ASC 606?
El ASC 606 representa las nuevas pautas de reconocimiento de ingresos del comité de normas contables. Después de que se determinó que la NIIF 15 era insuficiente para los cálculos de ingresos por suscripción de software, la ASC 606 amplió el espectro del proceso.
Existen pautas específicas para calcular e informar los ingresos de las empresas. Esto es todo lo que necesita saber sobre el reconocimiento de ingresos y el cumplimiento de ASC 606 para empresas SaaS:
Cómo reconocer los ingresos según la ASC 606
El modelo de 5 pasos para el reconocimiento de ingresos en ASC 606 agiliza la producción de estados financieros. Este enfoque pretende guiar a las empresas a determinar cuánto y cuándo debe reconocer los ingresos.
Estos son los cinco pasos:
- Identifique el contrato:
Este paso establece los requisitos para crear un contrato con un cliente para ofrecer bienes o servicios. El contrato (escrito u oral) se acuerda mutuamente y describe los derechos y deberes de cada parte. - Identifique la obligación de desempeño:
Cuando se redacta el contrato, este describe todas las responsabilidades de desempeño o entregables. Si los servicios o bienes son únicos, deben contabilizarse individualmente. - Determine el precio de la transacción:
Esta fase identifica todos los factores a considerar al determinar el precio de la transacción. - Asignar el precio de la transacción:
Esto ilustra cómo se distribuye el precio de la transacción entre todas las responsabilidades de ejecución del contrato. Esto también tiene en cuenta las variables. - Reconocer ingresos:
Los ingresos se pueden reconocer en el tiempo, o a lo largo del tiempo, cuando el cliente se beneficia de su producto/servicio, y es impulsado por la transferencia del control al cliente.
¿Cuándo se deben registrar los ingresos de SaaS?
Debe registrar los ingresos de las suscripciones en base devengado.
Es decir, los ingresos se registran y reconocen cuando se gana el valor y no cuando el efectivo u otras formas de pago están 'disponibles'. En un modelo de suscripción, los productos y servicios se entregan en diferentes momentos y en diferentes duraciones, lo que dificulta el reconocimiento.
Decir que el reconocimiento de ingresos de SaaS es diferente de los modelos convencionales es quedarse corto.
La mayoría de las empresas de SaaS ofrecen una variedad de planes de suscripción y estructuras de precios, incluida la facturación híbrida basada en el uso, la facturación dinámica y varias otras opciones.
Cuando ocurre uno o más de los siguientes eventos, las organizaciones de SaaS enfrentan desafíos significativos para reconocer los ingresos:
- Cancelaciones de suscripciones antes de la fecha de vencimiento del contrato
- Las actualizaciones de planes básicos a premium están disponibles.
- Los planes se degradan de nivel superior a básico.
- Incapacidad para recuperar el dinero adeudado a pesar de los servicios prestados
Debe ajustar correctamente el reconocimiento de ingresos en cada uno de estos escenarios. Repasaré cada escenario en detalle para ver cómo afecta el reconocimiento de ingresos.
Cancelaciones de suscripciones antes de la fecha de vencimiento del contrato
El contrato entre usted y el cliente determina cómo calcula los ajustes de reconocimiento de ingresos.
Supongamos que el contrato indica que las cancelaciones antes del final del plazo serán reembolsadas. En ese caso, su empresa reconocerá ingresos hasta el último mes inclusive antes de la fecha de cancelación. Si el consumidor paga la totalidad por adelantado, se le devuelve el dinero sobrante.
Cuando un contrato especifica que las cancelaciones anticipadas no se reembolsan, el monto del saldo diferido se reconoce como ingreso en el mes posterior a la cancelación.
En este caso, el cliente no recibe crédito.
Las actualizaciones de planes básicos a premium están disponibles.
Un ejemplo común de esto es cuando un cliente actualiza su plan de básico a premium. Este cambio puede afectar tanto sus costos como sus ingresos .
Por ejemplo, si el nuevo plan incluye funciones adicionales, entonces su costo de proporcionar esas funciones aumenta. Sin embargo, el aumento de precio también se traduce en un aumento de las ventas.
Por lo tanto, el ingreso total generado por el producto permanece sin cambios.
Los planes se degradan de nivel superior a básico
Esto es similar a la situación anterior donde un cliente cambia su plan. Sin embargo, en lugar de actualizar a un nivel superior, degradan a un nivel inferior.
Nuevamente, el costo de brindar el servicio disminuye, pero la disminución del precio no resulta en un aumento de las ventas.
Como resultado, los ingresos obtenidos con el producto permanecen sin cambios . Además, los saldos restantes se reembolsan al cliente.
Incapacidad para recuperar el dinero adeudado a pesar de los servicios prestados
Esto ocurre cuando un cliente no paga los servicios prestados.
Es posible que ya le hayas facturado al cliente por los servicios, pero este no realiza el pago. El problema surge porque no se puede obligar al cliente a pagar.
Debido a esto, debe reconocer los ingresos que se le deben.
Conclusión
Conservar la salud financiera de una empresa privada es tan difícil como conservar los contratos de los clientes.
Y considerando los cambios en el principio de reconocimiento de ingresos para diferentes servicios a los clientes, como SaaS, donde los ingresos mensuales son más relevantes que los ingresos diarios, pintar una imagen precisa es más importante que nunca en las prácticas contables.
El cálculo complejo de las estructuras de precios, como los precios basados en el uso o los planes anuales para un período de servicio de consultoría, no es una tarea fácil de completar.
Espero poder facilitarle el proceso de comprensión del reconocimiento de ingresos por suscripciones.
PD Mantente a salvo. No pasará mucho tiempo antes de que nos deshagamos de la presión de 2022.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la contabilidad SaaS?
SaaS significa software como servicio y se puede resumir como un software basado en la nube al que puede suscribirse y acceder desde cualquier lugar que tenga Internet. Las herramientas de contabilidad SaaS lo ayudan a organizar sus finanzas a través de la nube, en un corto período de tiempo.
¿Cómo reservo los ingresos de SaaS?
Los ingresos registrados consisten en ingresos diferidos, pagos por adelantado y cobro completo de pagos. En otras palabras, las empresas basadas en suscripción, como las empresas SaaS, pueden hacer un contrato anual con un cliente, pero solo cobran un mes de pago. La totalidad del importe anual está contabilizado, pero aún no cobrado.
¿Es ASC 606 lo mismo que IFRS 15?
El ASC 606 puede verse como una versión ampliada de la NIIF 15 que facilita el proceso de reconocimiento de ingresos para negocios de suscripción. En la NIIF 15, el criterio para el reconocimiento de ingresos es la finalización de la transacción, mientras que la ASC 606 cubre más detalles sobre el tema, como obligaciones de desempeño separadas.
¿ASC 605 sigue siendo relevante?
La ASC 605 es reemplazada por la ASC 606, excepto por ciertas secciones de la ASC 605-35, Reconocimiento de Ingresos—Provisión para Pérdidas en Contratos Tipo Construcción y Tipo Producción.