SaaS Revenue Recognition – wszystko, co musisz wiedzieć, wyjaśnione w prosty sposób

Biznes SaaS może być trudniejszy do zniesienia.

Dzieje się tak, ponieważ Twój model przychodów jest inny, podobnie jak raportowanie przychodów do IRS.

Sam nie jestem mistrzem podatkowym i szczerze mówiąc, zajęło mi sporo czasu, aby w pełni zrozumieć tę koncepcję.

Ale wierzę, że jestem gotów pomóc Ci lepiej zrozumieć Twoje finanse.

Przyjrzyjmy się zatem standardom rozpoznawania przychodów SaaS oraz temu, jak firma programistyczna powinna ustalać zasady rachunkowości zgodnie ze swoim modelem biznesowym.

Co to jest ujmowanie przychodów w SaaS?

Ujmowanie przychodów to ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP), które określają pewne warunki, w których przychody mogą być ujmowane i uwzględniane w rachunku zysków i strat. To samo dotyczy rozpoznawania przychodów SaaS, jest to tak proste, jak się wydaje, ale w przypadku organizacji SaaS zaakceptowanie wartości dosłownej może nie być najlepszą metodą rozliczania dochodów.

Ma to sens, ponieważ otrzymane płatności stanowią rzeczywisty przychód, a nie pisemną obietnicę między Tobą a klientami.

Innymi słowy, proces zamiany gotówki z „księgowań” na „przychody” jest znany jako rozpoznawanie przychodów.

Rezerwacje… Przychody… Rozpoznanie…

Wiem, że jest wiele do ogarnięcia.

Wyobraźmy sobie, co to oznacza:

Załóżmy, że klient zgodził się płacić 2000 USD każdego miesiąca za roczną umowę o wartości 24 000 USD. Czy można od razu rozpoznać 24 000 USD jako przychód?

Nie.

Przychody można rozpoznać w perspektywie księgowej SaaS tylko wtedy, gdy spełnione są zobowiązania dotyczące produktu/usługi.

Tak więc w tym prostym przykładzie przychód 2000 USD może zostać odnotowany każdego miesiąca w zamian za produkt/usługę dostarczoną do czasu wygaśnięcia umowy.

W uproszczeniu, rozpoznanie przychodu następuje w momencie spełnienia przez klienta zobowiązania do wykonania świadczenia.

Dlaczego potrzebne jest SaaS Revenue Recognition?

Ujmowanie przychodów ma kluczowe znaczenie, ponieważ jest powiązane z integralnością sprawozdawczości finansowej firmy.

Celem wytycznych dotyczących ujmowania przychodów jest ujednolicenie zasad dotyczących przychodów stosowanych przez firmy. Dzięki tej standaryzacji organizacje zewnętrzne, takie jak analitycy i inwestorzy, mogą porównywać zestawienia dochodów różnych firm z tej samej branży.

Ponieważ dochód jest jednym z najważniejszych wskaźników używanych przez inwestorów do oceny wyników firmy, sprawozdania finansowe muszą być spójne i godne zaufania.

Co to jest ujmowanie przychodów ASC 606?

ASC 606 oznacza nowe wytyczne dotyczące ujmowania przychodów komitetu ds. standardów rachunkowości. Po tym, jak MSSF 15 uznano za niewystarczający do obliczeń przychodów z subskrypcji oprogramowania, ASC 606 rozszerzył spektrum tego procesu.

Istnieją szczegółowe wytyczne dotyczące obliczania i raportowania przychodów dla firm. Oto wszystko, co musisz wiedzieć o rozpoznawaniu przychodów i zgodności z ASC 606 dla firm SaaS:

Jak rozpoznać przychód w ASC 606

Model 5 kroków rozpoznawania przychodów w ASC 606 usprawnia tworzenie sprawozdań finansowych. To podejście ma na celu pomóc firmom w określeniu, ile i kiedy należy rozpoznać dochód.

Oto pięć kroków:

1. Zidentyfikuj umowę:
   Ten krok określa wymagania dotyczące tworzenia umowy z klientem na oferowanie towarów lub usług. Umowa (pisemna lub ustna) jest wspólnie uzgadniana i opisuje prawa i obowiązki każdej ze stron.
2. Zidentyfikuj obowiązek świadczenia:
   Kiedy umowa jest spisywana, opisuje wszystkie obowiązki związane z wykonaniem lub produktami dostarczanymi. Jeżeli usługi lub towary są niepowtarzalne, należy je indywidualnie rozliczyć.
3. Ustal cenę transakcyjną:
   Ta faza identyfikuje wszystkie czynniki, które należy wziąć pod uwagę przy ustalaniu ceny transakcyjnej.
4. Przypisz cenę transakcyjną:
   Pokazuje to, w jaki sposób cena transakcyjna rozkłada się na wszystkie obowiązki związane z wykonaniem umowy. Uwzględnia to również zmienne.
5. Rozpoznaj przychody:
   Przychód można rozpoznać w czasie – lub w czasie, gdy klient korzysta z twojego produktu/usługi i jest napędzany przez przekazanie kontroli klientowi.

Kiedy należy rejestrować przychody SaaS?

Przychody z subskrypcji należy rejestrować na zasadzie memoriałowej.

Oznacza to, że przychody są rejestrowane i ujmowane, gdy wartość jest uzyskiwana, a nie wtedy, gdy gotówka lub inne formy płatności są „pod ręką”. W modelu subskrypcyjnym produkty i usługi są dostarczane w różnym czasie i na różnej długości, co utrudnia ich rozpoznanie.

Stwierdzenie, że rozpoznawanie przychodów SaaS różni się od konwencjonalnych modeli, jest niedopowiedzeniem.

Większość firm SaaS oferuje różne plany subskrypcji i struktury cenowe, w tym rozliczanie hybrydowe oparte na użytkowaniu, rozliczanie dynamiczne i różne inne opcje.

Gdy wystąpi jedno lub więcej z poniższych zdarzeń, organizacje SaaS stają przed poważnymi wyzwaniami związanymi z rozpoznawaniem przychodów:

• Rezygnacje z abonamentów przed wygaśnięciem umowy
• Dostępne są aktualizacje z planów podstawowych do planów premium.
• Plany są obniżane z najwyższego poziomu do podstawowego.
• Brak możliwości odzyskania należnych pieniędzy pomimo świadczonych usług

W każdym z tych scenariuszy należy prawidłowo dostosować rozpoznawanie przychodów. Omówię szczegółowo każdy scenariusz, aby zobaczyć, jak wpływa on na rozpoznawanie przychodów.

Rezygnacje z abonamentów przed wygaśnięciem umowy

Umowa między Tobą a klientem określa sposób obliczania korekt rozpoznawania przychodów.

Załóżmy, że umowa wskazuje, że anulowanie przed upływem terminu zostanie zwrócone. W takim przypadku Twoja firma rozpozna dochód do ostatniego miesiąca przed datą anulowania włącznie. Jeśli konsument zapłaci w całości z góry, pozostałe pieniądze zostaną mu zwrócone.

Jeżeli umowa przewiduje, że wcześniejsze anulowanie nie jest spłacane, odroczona kwota salda jest ujmowana jako przychód w miesiącu po anulowaniu.

W takim przypadku klient nie otrzymuje kredytu.

Dostępne są aktualizacje z planów podstawowych do planów premium.

Typowym przykładem tego jest sytuacja, gdy klient uaktualnia swój plan z podstawowego do premium. Ta zmiana może wpłynąć zarówno na Twoje koszty, jak i przychody .

Na przykład, jeśli nowy plan obejmuje dodatkowe funkcje, zwiększa się koszt ich udostępnienia. Jednak wzrost cen powoduje również wzrost sprzedaży.

W związku z tym łączne przychody generowane przez produkt pozostają niezmienione.

Plany są obniżane z najwyższego poziomu do podstawowego

Jest to podobne do poprzedniej sytuacji, w której klient zmienia swój plan. Jednak zamiast przejść na wyższy poziom, obniżają poziom do niższego poziomu.

Znów spada koszt świadczenia usługi, ale spadek ceny nie powoduje wzrostu sprzedaży.

Dzięki temu przychody uzyskane z produktu pozostają niezmienione . Ponadto wszelkie pozostałe salda są zwracane klientowi.

Niemożność odzyskania należnych pieniędzy pomimo świadczonych usług

Dzieje się tak, gdy klient nie płaci za świadczone usługi.

Być może klient został już rozliczony za usługi, ale klient nie dokonuje płatności. Problem pojawia się, ponieważ nie można zmusić klienta do zapłaty.

Z tego powodu musisz rozpoznać należny Ci dochód.

Wniosek

Utrzymanie dobrej kondycji finansowej prywatnej firmy jest równie trudne, jak utrzymanie kontraktów z klientami.

A biorąc pod uwagę zmiany w zasadzie ujmowania przychodów dla różnych usług dla klientów, takich jak SaaS, gdzie miesięczny przychód jest ważniejszy niż przychód dzienny, stworzenie dokładnego obrazu jest ważniejsze niż kiedykolwiek w praktykach księgowych.

Skomplikowane obliczanie struktur cenowych, takich jak wycena oparta na wykorzystaniu lub roczne plany za okres usługi konsultingowej, nie jest łatwym zadaniem do wykonania.

Mam nadzieję, że ułatwię Ci zrozumienie procesu rozpoznawania przychodów z subskrypcji.

PS Bądź bezpieczny. Niedługo pozbędziemy się presji 2022 roku.

Często Zadawane Pytania

Co to jest rachunkowość SaaS?

SaaS oznacza oprogramowanie jako usługę i można je podsumować jako oprogramowanie w chmurze, które można subskrybować i uzyskać dostęp do dowolnego miejsca z dostępem do Internetu. Narzędzia księgowe SaaS pomagają uporządkować finanse w chmurze w krótkim czasie.

Jak księgować przychody SaaS?

Zaksięgowane przychody obejmują przychody odroczone, płatności z góry i zakończone pobranie płatności. Innymi słowy, firmy oparte na subskrypcji, takie jak firmy SaaS, mogą zawrzeć roczną umowę z klientem, ale pobierają tylko jeden miesiąc płatności. Cała kwota roczna jest zaksięgowana, ale nie została jeszcze pobrana.

Czy ASC 606 to to samo co MSSF 15?

ASC 606 można postrzegać jako rozszerzoną wersję MSSF 15, która ułatwia proces ujmowania przychodów dla podmiotów objętych subskrypcją. W MSSF 15 kryterium ujmowania przychodów jest zakończenie transakcji, podczas gdy ASC 606 zawiera więcej szczegółów na ten temat, takich jak oddzielne zobowiązania do świadczenia.

Czy ASC 605 jest nadal aktualne?

ASC 605 został zastąpiony przez ASC 606, z wyjątkiem niektórych sekcji ASC 605-35, Revenue Recognition — Provision for Loss on Construction-Type Contracts i Production-Type.