SaaS 收入確認 - 您需要知道的一切都簡單解釋

SaaS 業務可能比其他任何業務都難以承受。

那是因為您的收入模式不同，向 IRS 報告的收入也不同。

我自己也不是稅務主管，坦率地說，我花了很長時間才完全掌握了這個概念。

但我相信我已經準備好幫助您更好地了解您的財務狀況。

因此，讓我們深入了解 SaaS 收入確認標準，以及軟件公司應如何根據其業務模式設置會計準則。

什麼是 SaaS 中的收入確認？

收入確認是一項公認會計原則（公認會計原則），它規定了收入可以確認並包含在損益表中的某些條件。 SaaS 收入確認也是如此，看起來很簡單，但對於 SaaS 組織，接受字面價值可能不是計算收入的最佳方法。

這實際上是有道理的，因為您收到的付款是您的實際收入，而不是您和客戶之間的書面承諾。

換句話說，將現金從“預訂”轉變為“收入”的過程稱為收入確認。

預訂……收入……認可……

我知道有很多東西可以吸收。

讓我們想像一下這意味著什麼：

假設客戶已同意每月為價值 24,000 美元的年度合同支付 2,000 美元。 是否可以立即將 24,000 美元確認為收入？

不。

只有在滿足產品/服務義務時，才能在 SaaS 會計角度確認收入。

因此，在這個簡單的示例中，每月可以記錄 2,000 美元的收入，以換取在合同到期之前提供的產品/服務。

簡單地說，收入確認發生在客戶的履約義務得到滿足時。

為什麼需要 SaaS 收入確認？

收入確認至關重要，因為它與公司的財務報告完整性有關。

收入確認指南的目標是規範企業使用的收入政策。 由於這種標準化，分析師和投資者等外部組織可以比較同一行業中不同公司的損益表。

由於收入是投資者用來評估公司業績的最重要指標之一，因此財務報表必須一致且值得信賴。

什麼是收入確認 ASC 606？

ASC 606代表會計準則委員會的新收入確認指南。 在發現 IFRS 15 不足以計算軟件訂閱收入後，ASC 606 擴大了流程的範圍。

有用於計算和報告企業收入的特定準則。 以下是您需要了解的有關 SaaS 業務的收入確認和 ASC 606 合規性的所有信息：

如何根據 ASC 606 確認收入

ASC 606 中收入確認的 5 步模型簡化了財務報表的製作。 這種方法旨在指導企業確定應確認收入的數量和時間。

以下是五個步驟：

1. 識別合同：
   此步驟列出了與客戶簽訂合同以提供商品或服務的要求。 合同（書面或口頭）是相互商定的，並描述了每一方的權利和義務。
2. 識別履約義務：
   在編寫合同時，它描述了所有的績效責任或可交付成果。 如果服務或商品是獨一無二的，則必須單獨核算。
3. 確定交易價格：
   此階段確定了確定交易價格時要考慮的所有因素。
4. 分配交易價格：
   這說明了交易價格是如何在所有合同的履行職責之間分配的。 這也考慮了變量。
5. 確認收入：
   收入可以在客戶從您的產品/服務中受益時及時或隨著時間的推移而確認，並由將控制權轉移給客戶來驅動。

何時應記錄 SaaS 收入？

您應該按權責發生製記錄訂閱收入。

也就是說，收入是在獲得價值時記錄和確認的，而不是在現金或其他形式的付款“在手”時。 在訂閱模式中，產品和服務在不同的時間和不同的時間交付，使得識別變得困難。

說 SaaS 收入確認不同於傳統模型是輕描淡寫的。

大多數 SaaS 公司提供各種訂閱計劃和定價結構，包括基於使用的、混合計費、動態計費和各種其他選項。

當發生以下一項或多項事件時，SaaS 組織在確認收入方面面臨重大挑戰：

• 在合同到期日之前取消訂閱
• 可以從基本計劃升級到高級計劃。
• 計劃從頂級降級到基本。
• 儘管提供了服務，但仍無法收回欠款

您必須在每種情況下正確調整收入確認。 我將詳細介紹每種情況，看看它如何影響收入確認。

在合同到期日之前取消訂閱

您與客戶之間的合​​同決定了您如何計算收入確認調整。

假設合同表明在期限結束前取消將獲得退款。 在這種情況下，您的公司將在取消日期前的最後一個月（含）之前確認收入。 如果消費者預先全額付款，剩餘的錢將退還給他們。

當合同規定提前取消不予償還時，遞延餘額金額在取消後當月確認為收入。

在這種情況下，客戶不會收到任何信用。

可以從基本計劃升級到高級計劃。

一個常見的例子是客戶將他們的計劃從基本升級到高級。 這種變化會影響您的成本和收入。

例如，如果新計劃包括附加功能，那麼您提供這些功能的成本就會增加。 然而，價格上漲也導致銷量增加。

因此，產品產生的總收入保持不變。

計劃從頂級降級到基本

這類似於之前客戶更改計劃的情況。 然而，他們沒有升級到更高的等級，而是降級到更低的等級。

同樣，提供服務的成本降低了，但價格降低不會導致銷售額增加。

因此，該產品獲得的收入保持不變。 此外，任何剩餘餘額都將退還給客戶。

儘管提供了服務，但仍無法收回欠款

當客戶未能支付所提供的服務時，就會發生這種情況。

您可能已向客戶收取服務費用，但他們未能付款。 出現問題是因為您不能強迫客戶付款。

因此，您需要確認欠您的收入。

結論

保持私營公司的財務健康與保持客戶合同一樣困難。

考慮到針對客戶的不同服務的收入確認原則的變化，例如 SaaS，月收入比日收入更相關，在會計實踐中描繪準確的畫面比以往任何時候都更加重要。

定價結構的複雜計算（例如基於使用的定價或諮詢服務期的年度計劃）並非易事。

我希望我能讓您更輕鬆地了解訂閱收入確認的過程。

PS保持安全。 用不了多久，我們就擺脫了 2022 年的壓力。

經常問的問題

什麼是SaaS會計？

SaaS 代表軟件即服務，可以概括為基於雲的軟件，您可以在任何有互聯網的地方訂閱和訪問。 SaaS 會計工具可幫助您在短時間內通過雲組織財務。

如何預訂 SaaS 收入？

入賬收入包括遞延收入、預付​​款和已完成的收款。 換句話說，SaaS公司等基於訂閱的業務可以與客戶簽訂年度合同，但只收取一個月的付款。 全年金額已入賬，但尚未收取。

ASC 606 是否與 IFRS 15 相同？

ASC 606 可以被視為 IFRS 15 的擴大版，它使訂閱業務的收入確認過程更加容易。 在 IFRS 15 中，收入確認的標準是交易的完成，而 ASC 606 涵蓋了該主題的更多細節，例如單獨的履約義務。

ASC 605 仍然相關嗎？

ASC 605 被 ASC 606 取代，但 ASC 605-35 的某些部分除外，收入確認——建築類和生產類合同的損失準備金。